本文圍繞建設(shè)期利息計(jì)算展開(kāi)實(shí)例分析，以某項(xiàng)目為例，該項(xiàng)目需貸款資金900萬(wàn)元，建設(shè)期3年且按年度均衡籌資，其中第1年貸款300萬(wàn)元、第二年400萬(wàn)元，建設(shè)期內(nèi)僅計(jì)息不支付，年利率為10%，通過(guò)具體計(jì)算得出第2年的建設(shè)期利息為51.5萬(wàn)元，此實(shí)例詳細(xì)展示了在特定貸款金額、時(shí)間和利率條件下，如何準(zhǔn)確計(jì)算建設(shè)期各年的利息，為工程造價(jià)控制中涉及建設(shè)期利息核算提供了清晰的思路和方法，有助于相關(guān)人員更好地掌握這一重要環(huán)節(jié)的計(jì)算要點(diǎn)與

建設(shè)期利息計(jì)算實(shí)例分析

一、實(shí)例一：城市地鐵建設(shè)

• 項(xiàng)目概況：某城市為緩解交通壓力建設(shè)地鐵線路，向銀行申請(qǐng)10億元建設(shè)期貸款，貸款期限5年，年利率4.5%。
• 計(jì)算過(guò)程：根據(jù)利息 = 本金×利率×?xí)r間，可得利息 = 10億元×4.5%×5年 = 10億元×0.045×5 = 2.25億元。
• 分析：在這個(gè)案例中，5年建設(shè)期內(nèi)需支付2.25億元利息，雖然數(shù)額巨大，但對(duì)于改變城市面貌的地鐵項(xiàng)目而言是值得的。不過(guò)這只是理論計(jì)算，實(shí)際操作中還需考慮還款方式、利率變動(dòng)等因素。

二、實(shí)例二：房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)

• 項(xiàng)目概況：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)高端住宅小區(qū)，預(yù)計(jì)總投資20億元，申請(qǐng)15億元建設(shè)期貸款，貸款期限3年，年利率5.2%，還款方式為等額本息。
• 計(jì)算過(guò)程：首先計(jì)算總利息，利息 = 15億元×5.2%×3年 = 15億元×0.052×3。
• 分析：此案例表明在建設(shè)期貸款利息計(jì)算中，還款方式的選擇具有重要影響。

三、實(shí)例三：造價(jià)工程師《案例分析》真題中的項(xiàng)目

• 項(xiàng)目概況
  • 項(xiàng)目建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期6年，建設(shè)投資2000萬(wàn)元，資金來(lái)源為自有資金和貸款，建設(shè)期內(nèi)每年均衡投入自有資金和貸款各500萬(wàn)元，貸款年利率6%，流動(dòng)資金300萬(wàn)元于投產(chǎn)當(dāng)年用項(xiàng)目資本金支付。
  • 固定資產(chǎn)使用年限8年，殘值100萬(wàn)元，采用直線法折舊，項(xiàng)目貸款在運(yùn)營(yíng)期按等額還本、利息照付方法償還。
  • 投產(chǎn)第1年?duì)I業(yè)收入700萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)成本250萬(wàn)元，第2年?duì)I業(yè)收入900萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)成本300萬(wàn)元，之后各年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元、經(jīng)營(yíng)成本320萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%，營(yíng)業(yè)稅及附加稅率6%。
• 計(jì)算過(guò)程
  • 建設(shè)期貸款利息
    • 第一年建設(shè)期貸款利息 = 1/2×500×6% = 15(萬(wàn)元)
    • 第二年建設(shè)期貸款利息=(500 + 15)×6%+1/2×500×6% = 45.9(萬(wàn)元)
    • 合計(jì)建設(shè)期貸款利息 = 15 + 45.9 = 60.9(萬(wàn)元)
  • 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)=(2000 + 60.9 - 100)/8 = 245.11(萬(wàn)元)
  • 固定資產(chǎn)余值=245.11×2+100 = 590.22(萬(wàn)元)
• 分析：該實(shí)例綜合考慮了建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后的收入、成本、稅收等多方面因素，全面展示了建設(shè)期利息在整個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)算中的位置和作用。

四、實(shí)例四：新建項(xiàng)目建設(shè)期利息計(jì)算

• 項(xiàng)目概況：新建項(xiàng)目建設(shè)期3年，分年均衡貸款，第一年貸款300萬(wàn)元，第二年貸款600萬(wàn)元，第三年貸款400萬(wàn)元，年利率12%，建設(shè)期內(nèi)利息只計(jì)息不支付。
• 計(jì)算過(guò)程
  • 第一年利息：$Q_{1}=\frac{1}{2}\times300\times12\% = 18$Q1?=21?×300×12%=18（萬(wàn)元）
  • 第二年利息：$Q_{2}=(300 + 18+\frac{1}{2}\times600)\times12\%= 74.16$Q2?=(300+18+21?×600)×12%=74.16（萬(wàn)元）
  • 第三年利息：$Q_{3}=(300 + 18+600+74.16+\frac{1}{2}\times400)\times12\% = 143.06$Q3?=(300+18+600+74.16+21?×400)×12%=143.06（萬(wàn)元）
  • 建設(shè)期貸款利息 = 18+74.16+143.06 = 235.22（萬(wàn)元）
• 分析：此例展示了分年均衡貸款情況下建設(shè)期利息的計(jì)算，需注意每年計(jì)息時(shí)要考慮上一年的貸款本金和利息累計(jì)金額。

五、實(shí)例五：一造《土建案例》中的項(xiàng)目

• 項(xiàng)目概況：新建項(xiàng)目建設(shè)期3年，從銀行均衡貸款900萬(wàn)元，其中第1年300萬(wàn)元、第2年600萬(wàn)元，年利率6%，按年計(jì)息。
• 計(jì)算過(guò)程
  • 第1年貸款利息=(0 + 300/2)×6% = 9(萬(wàn)元)
  • 第2年貸款利息=[(300 + 9)+600/2]×6% = 36.54(萬(wàn)元)
  • 第3年貸款利息=(300 + 9+600+36.54)×6% = 56.73(萬(wàn)元)
  • 建設(shè)期貸款利息 = 9+36.54+56.73 = 102.27(萬(wàn)元)
• 分析：這個(gè)實(shí)例體現(xiàn)了按照當(dāng)年借款在年中支用（當(dāng)年貸款按半年計(jì)息）、上一年貸款在計(jì)算利息年份按全年計(jì)息的規(guī)則來(lái)計(jì)算建設(shè)期利息。

建設(shè)期利息對(duì)項(xiàng)目成本的影響

不同還款方式下的利息比較

建設(shè)期利息計(jì)算的實(shí)際應(yīng)用案例

建設(shè)期利息與項(xiàng)目融資策略